Wśród podatników prowadzących własny biznes panuje przekonanie, że nieprecyzyjne przepisy oraz tempo ich zmian sprawiają, że korzystanie z ulg dedykowanych działalności jest ryzykowne. Czy słusznie?
Zmiany przepisów podatkowych na ogół kojarzą się podatnikom z nałożeniem na nich dodatkowych obciążeń o charakterze publicznoprawnym, a hasło „ulga”, w kontekście polskich przepisów podatkowych, łączone jest głównie z ulgami w PIT. Podatnicy prowadzący własny biznes do ulg dedykowanych ich działalności podchodzą ostrożnie, obawiając się m.in. ewentualnych sporów z fiskusem, które mogą ciągnąć się latami. Taki stan rzeczy powoduje, że spora część przedsiębiorców nie interesuje się w ogóle tematem ulg lub korzysta z nich w minimalnym stopniu. Tymczasem skorzystanie z ulgi jest prawem podatnika i zdaniem ekspertów nie należy z niego tak łatwo rezygnować, bowiem ulgi mogą przynieść przedsiębiorcom wymierne korzyści finansowe.
Warto przypomnieć, że ustawodawca w 2022 r. wprowadził w PIT i CIT kilka nowych ulg dla prowadzących działalność, a niektóre z nich zmodyfikował np. poprzez zmianę limitów. W związku z tym, że termin na złożenie deklaracji CIT-8 jeszcze nie upłynął, to z części z nich wciąż można skorzystać (przyp. termin złożenia CIT-8 za 2022 r. został przesunięty na 30.06.2023) lub wykorzystać w kolejnych latach.
Najczęściej stosowane ulgi
Eksperci Exco A2A Polska zauważyli, że największe zainteresowanie wzbudzają poniższe ulgi:
sponsoringowa (ulga na CSR) – art. 18ee ustawy o CIT – przeznaczona dla podatników wspierających kulturę, sport i szkolnictwo wyższe, czyli związana z szeroko pojętą społeczną odpowiedzialnością biznesu. Ustawodawca określił katalog wydatków podlegających rozliczeniu w ramach ulgi oraz limity odliczenia;
na ekspansję – art. 18eb ustawy o CIT – jej celem jest zwiększenie przychodów ze sprzedaży produktów i zdobywanie nowych rynków zbytu. Odliczeniu podlegają m.in. koszty uczestnictwa w targach, działań marketingowych i promocyjnych, a także koszty przygotowania dokumentacji niezbędnej do przystąpienia do przetargu;
na robotyzację – art. 38eb ustawy o CIT – przeznaczona na nabycie nowych robotów, maszyn i urządzeń peryferyjnych, a także oprogramowania i szkoleń dla pracowników;
na prototyp – art. 18ea ustawy o CIT – koszty związane z wprowadzeniem na rynek nowego produktu uzyskanie certyfikatów, licencji i zezwoleń;
na innowacyjnych pracowników – art. 18db ustawy o CIT – umożliwia dokonanie odliczeń od podatku od wynagrodzeń osób zaangażowanych bezpośrednio w prace B+R (działalność twórcza obejmująca badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowana w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów do tworzenia nowych zastosowań) u podatników, którzy ponieśli stratę.
Warto zauważyć, że ustawodawca zdecydował się też na znowelizowanie przepisów dotyczących symultanicznego korzystania z ulgi B+R oraz IP-Box, a także zwiększenia limitów odliczenia przy uldze B+R.
Jak skorzystać z ulgi?
Jak wspomnieliśmy na początku, niejasność przepisów oraz tempo wprowadzania zmian powodują, że podatnicy podchodzą z dużą rezerwą do ulg. Często ci, którzy decydują się na skorzystanie z nich, mają problemy ze zrozumieniem, co ustawodawca miał na myśli.
Klientom EXCO A2A Polska często zwracamy uwagę, jakie kwestie powinni rozważyć, chcąc wykorzystać daną ulgę i jakie kryteria ją cechują. Przy takiej analizie warto zwrócić uwagę na:
- terminy, którymi posługuje się ustawodawca tj. wydatek czy koszt, czy każdy koszt;
- odliczenie od przychodu czy dochodu, ile można odliczyć (limit), kiedy można odliczyć;
- gdzie wykazać (w jakiej deklaracji);
- czy w każdej formie opodatkowania można skorzystać z ulgi i czy w przypadku osiągnięcia straty można skorzystać z ulgi w kolejnych okresach,
- co z wydatkami, które zostały dofinansowane lub zwrócone przedsiębiorcy w innej formie.
Pytań jest wiele, ale biorąc pod uwagę obciążenia podatkowe nakładane na przedsiębiorców, warto rozważyć skorzystanie z ulgi. I to jest właśnie rola biur rachunkowych i doradców podatkowych, aby pomogli odnaleźć się w gąszczu przepisów. Rolą w EXCO A2A Polska jest pomoc przedsiębiorcom w realizacji tego celu np. poprzez wystąpienie o interpretacje indywidualną lub profesjonalne prowadzenie ksiąg rachunkowych.
Jeśli masz jakiekolwiek pytania dotyczące ulg lub potrzebujesz pomocy w prowadzeniu księgowości dla twojej firmy, serdecznie zachęcamy do kontaktu. Doświadczony zespół EXCO A2A Polska zawsze chętnie pomoże ci w rozwiązaniu wszelkich problemów. Aby uzyskać więcej informacji i skontaktować się z firmą, odwiedź stronę internetową www.exco.pl.
